Beneficios fiscales por discapacidad

Aquellas personas que tengan reconocido un grado de discapacidad igual o superior al 33% pueden optar a diversos beneficios fiscales por discapacidad en sus impuestos.

¿Qué personas pueden acceder a estos beneficios fiscales por discapacidad?

Podrán acogerse a estas deducciones aquellas personas que tengan reconocida una discapacidad física o psíquica, pero también aquellos familiares con los que convivan cuando estén a su cargo.

En este post, vamos a centrarnos en los beneficios fiscales por discapacidad que ofrece el IRPF.

Deducciones sobre el IRPF: Mínimo personal y familiar

Recordemos que el mínimo personal y familiar responde a aquella cantidad exenta de tributación por estar destinada a satisfacer las necesidades básicas de los contribuyentes.

Los contribuyentes con discapacidad reconocida, podrán aumentar este mínimo personal y familiar en:

• 3.000€ si el grado de discapacidad es Igual o superior al 33% e inferior al 65%.
• 9.000 € anuales cuando se acredite un grado de discapacidad igual o superior al 65%.
• Adicionalmente, 3.000 € cuando se acredite necesitar ayuda de terceras personas, movilidad reducida o un grado de discapacidad igual o superior al 65%

Algunas comunidades autónomas aplican importes incrementados.

Deducciones por tener a cargo personas con discapacidad

Igualmente, si se tienen ascencientes o descendientes  con discapacidad a cargo, el mínimo y personal y familiar se  incrementará en las cuantías anteriormente señaladas, aparte de la cuantía que le corresponda.

Deducciones por los rendimientos del trabajo

Como norma general, todos los trabajadores pueden deducir 2.000€ por el mero hecho de obtener rendimientos del trabajo.

Gasto deducible a causa de movilidad geográfica

Junto a los gastos anteriores, los contribuyentes desempleados inscritos en la oficina de empleo que acepten un puesto de trabajo que esté situado en otro municipio y exija el traslado de su residencia, podrán incrementar esta cuantía en 2.000€ adicionales.

Es decir, 2.000€ de carácter general + 2.000€ por movilidad geográfica= 4.000€.

Además, las personas con discapacidad podrán incrementar la deducción en:

• 3.500€ Si el grado de discapacidad es igual o superior al 33% e inferior al 65%
• 7.750€ Si además, acreditan necesitar ayuda de terceras personas, movilidad reducida o el grado de discapacidad es superior al 65%.

Deducciones por prestaciones derivadas de planes de pensiones y previsión social

Las personas con discapacidad que perciban rentas que deriven de planes de pensiones o sistemas de previsión social constituidos a favor de personas con discapacidad, podrán beneficiarse de esta exención.

Las prestaciones en forma de renta están exentas hasta un importe máximo de 3 veces el IPREM.

Además, por las aportaciones realizadas también se adquiere derecho a deducciones.

Deducción por aportaciones realizadas al patrimonio protegido de personas con discapacidad

Las aportaciones realizadas al patrimonio protegido generan rendimientos del trabajo para la persona con discapacidad titular de dicho patrimonio:

• Cuando los aportantes son contribuyentes del IRPF  tendrán la consideración de rendimientos de trabajo hasta el importe de 10.000 € anuales por cada aportante y 24.250 € anuales en conjunto.
• Cuando los aportantes son contribuyentes del IS tendrán la consideración de rendimientos de trabajo siempre que hayan sido gasto deducible en el Impuesto sobre Sociedades, con el límite de 10.000 € anuales, con independencia de los límites anteriores.

Estos rendimientos del trabajo están exentos, hasta un importe máximo anual de 3 veces el IPREM.

Deducciones por rendimientos de actividades económicas.

Recordemos que los autónomos dependientes cuentan con reducciones especiales en su declaración de la renta.

• Con carácter general, esta reducción es de 2.000€, en caso de discapacidad, será de 3500€ anuales.
• Dicha reducción será de 7.750 euros anuales, para las personas con discapacidad que acrediten necesitar ayuda de terceras personas o movilidad reducida, o un grado de discapacidad igual o superior al 65%.

Deducción por adecuar la vivienda habitual de personas con discapacidad

Aquellos contribuyentes que hayan adaptado sus viviendas habituales para mejorar la accesibilidad podrán deducir hasta 12.080€ anuales por este concepto.

Deducción por familia numerosa especial

Recordemos que se considera familia numerosa a aquella formada por uno o dos ascendientes con tres hijos o más.

No obstante, con dos hijos , se adquirirá la condición de familia numerosa especial cuando uno de ellos  tuviese reconocida la discapacidad.

Esta deducción asciende a 2.400€ anuales, y permite el abono anticipado.

Adicionalmente a estas deducciones, las comunidades autónomas recogen sus propios beneficios fiscales por discapacidad, por lo que te animamos a consultarlas para obtener el mejor resultado en tu declaración.

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