Aquellas personas que tengan reconocido un grado de discapacidad igual o superior al 33% pueden optar a diversos beneficios fiscales por discapacidad en sus impuestos.
¿Qué personas pueden acceder a estos beneficios fiscales por discapacidad?
Podrán acogerse a estas deducciones aquellas personas que tengan reconocida una discapacidad física o psíquica, pero también aquellos familiares con los que convivan cuando estén a su cargo.
En este post, vamos a centrarnos en los beneficios fiscales por discapacidad que ofrece el IRPF.
Deducciones sobre el IRPF: Mínimo personal y familiar
Recordemos que el mínimo personal y familiar responde a aquella cantidad exenta de tributación por estar destinada a satisfacer las necesidades básicas de los contribuyentes.
Los contribuyentes con discapacidad reconocida, podrán aumentar este mínimo personal y familiar en:
- 3.000€ si el grado de discapacidad es Igual o superior al 33% e inferior al 65%.
- 9.000 € anuales cuando se acredite un grado de discapacidad igual o superior al 65%.
- Adicionalmente, 3.000 € cuando se acredite necesitar ayuda de terceras personas, movilidad reducida o un grado de discapacidad igual o superior al 65%
Algunas comunidades autónomas aplican importes incrementados.
Deducciones por tener a cargo personas con discapacidad
Igualmente, si se tienen ascencientes o descendientes con discapacidad a cargo, el mínimo y personal y familiar se incrementará en las cuantías anteriormente señaladas, aparte de la cuantía que le corresponda.
Deducciones por los rendimientos del trabajo
Como norma general, todos los trabajadores pueden deducir 2.000€ por el mero hecho de obtener rendimientos del trabajo.
Gasto deducible a causa de movilidad geográfica
Junto a los gastos anteriores, los contribuyentes desempleados inscritos en la oficina de empleo que acepten un puesto de trabajo que esté situado en otro municipio y exija el traslado de su residencia, podrán incrementar esta cuantía en 2.000€ adicionales.
Es decir, 2.000€ de carácter general + 2.000€ por movilidad geográfica= 4.000€.
Además, las personas con discapacidad podrán incrementar la deducción en:
- 3.500€ Si el grado de discapacidad es igual o superior al 33% e inferior al 65%
- 7.750€ Si además, acreditan necesitar ayuda de terceras personas, movilidad reducida o el grado de discapacidad es superior al 65%.
Deducciones por prestaciones derivadas de planes de pensiones y previsión social
Las personas con discapacidad que perciban rentas que deriven de planes de pensiones o sistemas de previsión social constituidos a favor de personas con discapacidad, podrán beneficiarse de esta exención.
Las prestaciones en forma de renta están exentas hasta un importe máximo de 3 veces el IPREM.
Además, por las aportaciones realizadas también se adquiere derecho a deducciones.
Deducción por aportaciones realizadas al patrimonio protegido de personas con discapacidad
Las aportaciones realizadas al patrimonio protegido generan rendimientos del trabajo para la persona con discapacidad titular de dicho patrimonio:
- Cuando los aportantes son contribuyentes del IRPF tendrán la consideración de rendimientos de trabajo hasta el importe de 10.000 € anuales por cada aportante y 24.250 € anuales en conjunto.
- Cuando los aportantes son contribuyentes del IS tendrán la consideración de rendimientos de trabajo siempre que hayan sido gasto deducible en el Impuesto sobre Sociedades, con el límite de 10.000 € anuales, con independencia de los límites anteriores.
Estos rendimientos del trabajo están exentos, hasta un importe máximo anual de 3 veces el IPREM.
Deducciones por rendimientos de actividades económicas.
Recordemos que los autónomos dependientes cuentan con reducciones especiales en su declaración de la renta.
- Con carácter general, esta reducción es de 2.000€, en caso de discapacidad, será de 3500€ anuales.
- Dicha reducción será de 7.750 euros anuales, para las personas con discapacidad que acrediten necesitar ayuda de terceras personas o movilidad reducida, o un grado de discapacidad igual o superior al 65%.
Deducción por adecuar la vivienda habitual de personas con discapacidad
Aquellos contribuyentes que hayan adaptado sus viviendas habituales para mejorar la accesibilidad podrán deducir hasta 12.080€ anuales por este concepto.
Deducción por familia numerosa especial
Recordemos que se considera familia numerosa a aquella formada por uno o dos ascendientes con tres hijos o más.
No obstante, con dos hijos , se adquirirá la condición de familia numerosa especial cuando uno de ellos tuviese reconocida la discapacidad.
Esta deducción asciende a 2.400€ anuales, y permite el abono anticipado.
Adicionalmente a estas deducciones, las comunidades autónomas recogen sus propios beneficios fiscales por discapacidad, por lo que te animamos a consultarlas para obtener el mejor resultado en tu declaración.
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