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Finalizado el 2015, este mes de enero, como bien sabemos, se presenta repleto de obligaciones tributarias. El IVA del cuarto trimestre, las retenciones del cuarto trimestre, los resúmenes anuales que cuadren con las declaraciones trimestrales sin olvidar las declaraciones informativas y los impuestos especiales que han de presentarse también en este mes. Enero siempre viene cargado de trabajo para el asesor, y una buena planificación es vital para que no nos pille el toro. Es por ello que en INEAF, queremos repasar el calendario del contribuyente para empezar a realizar dicha planificación.
Obligaciones que vencen el 20 de enero.
Impuesto sobre la Renta e Impuesto sobre Sociedades
| Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas | Diciembre 2015. Grandes Empresas. Modelos 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128 y 230 |
| Cuarto Trimestre de 2015. Modelos 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128 y 136 |
Impuesto sobre el Valor Añadido
| Comunicación de incorporación en el mes de diciembre, régimen especial de grupo de entidades | Modelo 039 | |
| Cuarto trimestre 2015 | Servicios vía electrónica | Modelo 367 |
Impuestos especiales y medioambientales
| Impuestos especiales de fabricación
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| Octubre 2015 | Grandes empresas | Modelos 553,554,555,556,557,558,561,562,563 |
| Diciembre 2015 | Modelos 548, 566, 581, 570, 580 | |
| Cuarto Trimestre 2015 | Modelos 521, 522 y 547
Actividades V1, V2, V7, F1, F2. Modelos 553 |
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| Declaración de operaciones por los destinatarios registrados, representantes y receptores autorizados. Modelo 510 | ||
| Impuestos Medioambientales
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| Año 2015 | Autoliquidación anual | Modelos 584 y 585 |
| Tercer cuatrimestre 2015 | Autoliquidación | Modelo 587 |
| Impuesto Especial sobre el Carbón
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| Año 2015 | Declaración anual de operaciones | Modelo 596 |
| Cuarto trimestre 2015 | Modelo 595 | |
| Impuesto Especial sobre la Electricidad
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| Diciembre 2015 | Grandes empresas | Modelo 560 |
| Cuarto trimestre 2015 | Modelo 560 (Excepto grandes empresas) | |
| Impuesto sobre las primas de seguros | |
| Diciembre 2015 | Modelo 430 |
| Resumen anual 2015 | Modelo 480 |
Obligaciones que vencen el 1 de febrero
Impuesto Sobre el Valor Añadido
| Diciembre 2015 | Autoliquidación | Modelo 303 |
| Diciembre 2015 | Grupo de entidades, modelo individual | Modelo 322 |
| Diciembre 2015 | Declaración de operaciones incluidas en los libros registro del IVA e IGIC y otras operaciones | Modelo 340 |
| Diciembre 2015 | Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias | Modelo 349 |
| Diciembre 2015 | Grupo de entidades, modelo agregado | Modelo 353 |
| Diciembre 2015 (o año 2015) | Operaciones asimiladas a importaciones | Modelo 380 |
| Cuarto trimestre 2015 | Autoliquidación | Modelo 303 |
| Cuarto trimestre 2015 | Declaración-liquidación no periódica | Modelo 309 |
| Cuarto trimestre 2015 (o año 2015) | Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias | Modelo 349 |
| Cuarto trimestre 2015 | Operaciones asimiladas a las importaciones | Modelo 380 |
| Resumen anual 2015 | Modelo 390 | |
| Solicitud de devolución recargo de equivalencia y sujetos pasivos ocasionales | Modelo 308 | |
| Reintegro de compensaciones en el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca | Modelo 341 | |
| Opción o revocación de la aplicación de la prorrata especial para 2016 y siguientes | Modelo 036/037. Si se inicia la actividad en el último trimestre de 2015 no es necesario modelo alguno. | |
Impuesto sobre la Renta e Impuesto sobre Sociedades
| Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas | Resumen anual 2015. Modelos 180, 188, 190, 193, 193-S, 194, 196 y 270 |
| Pagos fraccionados. Cuarto trimestre.
Estimación directa modelo 130 y estimación objetiva modelo 131 |
Declaraciones informativas
| Resumen anual 2015 | Declaración de certificaciones individuales emitidas a los socios o partícipes de entidades de nueva o reciente creación | Modelo 165 |
| Declaración anual 2015 | Declaración de préstamos y créditos y otras operaciones financieras relacionadas con bienes inmuebles | Modelo 181 |
| Declaración anual 2015 | Donativos, donaciones y aportaciones recibidas y disposiciones realizadas | Modelo 182 |
| Declaración anual 2015 | Declaración de adquisiciones y enajenaciones de acciones y participaciones en instituciones de inversión colectiva | Modelo 187 |
Operaciones con activos financieros
| Declaración anual de operaciones con Letras del Tesoro 2015 | Modelo 192 |
| Declaración anual 2015 | Modelo 198 |
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