Novedades Fiscales 2025: Cambios en IRPF, IVA y cotizaciones que debes conocer

El año 2025 trae consigo importantes cambios en el ámbito tributario español. En este artículo queremos repasar las novedades fiscales para 2025 que, o bien ya se han aprobado, o se espera que lo hagan a lo largo del año.

Implementación de la factura electrónica obligatoria

Sin más rodeos, empezamos a analizar las principales novedades fiscales para 2025 con una de las medidas más relevantes por el impacto que puede tener en las empresas, y es la obligatoriedad de la factura electrónica.

De hecho, en 2022 ya se aprobó la conocida como Ley Crea y Crece en la que se establece la obligación de utilizar la factura electrónica, pero aún estamos a la espera de que se apruebe el reglamento donde se especifiquen los detalles técnicos (cómo se implementará la factura electrónica, qué requisitos técnicos deberá cumplir, qué formato exacto deberá seguir, etc).

Esta medida busca combatir la morosidad al garantizar un mejor control y trazabilidad de las facturas electrónicas.

Cuando se aprueben dichos reglamentos, la obligatoriedad entrará en vigor de forma escalonada atendiendo al volumen de facturación; es decir, las empresas con una facturación anual superior a ocho millones de euros tendrán un año de margen para adaptarse, mientras que aquellas con una facturación igual o menor a esa cifra, tendrán dos años.

Por tanto, la ley sí está aprobada pero aún la obligatoriedad no se aplica porque falta el reglamento con los detalles técnicos. Cuando se publiquen, comenzarán a contar los plazos (uno o dos años según el tipo de empresa).

Atención autónomos: se esperan nuevas medidas para 2025

¿En qué van a consistir? En primer lugar, se ha hecho una actualización de las cuotas de los autonómos, siguiendo con la adaptación progresiva que se viene efectuando desde 2023.

En este sentido, se reduce aún más las cuotas para ingresos bajos estableciendo el límite en 200€ y el máximo para cuotas para ingresos altos quedaría en 590€.

Además, la cotización se hará en base a los ingresos reales, es decir, hasta hora muchos autónomos podían elegir libremente su base de cotización, independientemente de lo que ganaran. Con este nuevo sistema, la cuota mensual se calculará en función de los ingresos reales que tenga cada autónomo.

¿Cuál es el objetivo de esta medida? El principal motivo que se argumenta es hacer que la cotización sea más justa y los autónomos tengan mejores prestaciones en el futuro, como una pensión acorde a sus ingresos reales. Así quedaría el cuadro actualizado de autónomos para 2025 en el que se muestra los tramos de ingresos y las cuotas mensuales correspondientes para este año.

Otra de las modificaciones importantes es la que afecta al IVA franquiciado,  ¿qué significa esto?. Si quieres obtener más información sobre el tema, tenemos un post en el que hablamos en detalle sobre ello pero, a grandes rasgos, implica no tener que aplicar IVA en sus facturas ni hacer declaraciones trimestrales de este impuesto, simplificando su contabilidad.

No obstante, aún está por determinar cómo y de qué manera se realiza la trasposición de la Directiva Europea 2020/285, que obliga a España, como a cualquier otro estado miembro de la unión, a incorporar a su legislación las directivas de la Unión Europea. Aunque se prevé que sean los autónomos que facturan menos de 85.000€ los que puedan eliminar el pago del IVA.

Aunque, como decimos se está aún perfilando esta medida, su aprobación representaría una reducción significativa en sus obligaciones fiscales, simplificando su contabilidad y permitiendo ofrecer precios más competitivos.

Otra modificación relevante, que incluyen las novedades fiscales en 2025, es el que concierne al sistema de módulos, el cual afecta a diferentes tipos de autónomos como transportirtas, peluqueros o bares y restaurantes.

Se establecen nuevos límites de facturación, es decir, que si estos negocios sobrepasan estos límites, tendrían que pagar en función de los ingresos reales y no mediante este sistema de módulos, en el que el autónomo paga según ciertos parámetros fijos, como los metros del local o el número de trabajadores.

Sin embargo, con la caída del decreto ómnibus hace unas semanas, no se han concretado dichos límites.

Mecanismo de equidad intergeneracional

El Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI) es una cotización adicional implementada en España desde 2023 cuyo objetivo es fortalecer el sistema de pensiones pero, ¿quién paga esta contribución? Realmente es asumida tanto por las empresas como por los trabajadores y autónomos.

Cabe destacar que se trata de una medida que se incrementa progresivante para garantizar la sostenibilidad del sistema de pensiones. El decreto ómnibus contemplaba un incremento de la cotización del MEI pasando del 0,7% al 0,8% a partir del 1 de enero. Sin embargo, como deciamos anteriormente, este decreto decayó el 22 de enero.

Modificaciones en el IRPF para 2025

Aquí encontramos diferentes medidas relacionadas con las rentas altas, incentivos fiscales para la eficiencia energética o vehículos eléctricos. Veamos en qué consisten cada una de ellas:

Aumento del tipo impositivo para rentas altas

Aquellas personas o grandes inversores con ingresos de más de 300.00€ por intereses bancarios, dividendos, ganancias patrimoniales u otras rentas del ahorro, tributarán al 30% en lugar del 28%.

Es decir, Si una persona tenía una ganancia patrimonial de 400.000€, los primeros 300.000€ tributaban a los tipos progresivos anteriores (19% hasta 6.000€, 21% hasta 50.000€, 23% hasta 200.000€, y 27% hasta 300.000€), y los últimos 100.000€ tributaban al 28%. Ahora, esos últimos 100.000€.

Deducciones por eficiencia energética

Se prorroga hasta el 31 de diciembre la posibilidad de reducir el IRPF una parte del gasto destinado a obras de mejora de eficiencia energética en viviendas.

Se podrán beneficiar todas aquellas personas que realicen reformas en sus viviendas con el objetivo de reducir el consumo energético en diferentes cantidades, en función del tanto por ciento que reduzcan el consumo.

Deducción por compra de vehículos eléctricos

Al igual que en el caso anterior, se mantiene hasta el 31 de diciembre de 2025 la deducción del 15% para quienes compran un vehículo eléctrico  nuevo o instalen punto de recarga en su vivienda. El 15% se aplica como máximo a 20.000€, si el vehículo tiene un precio más elevado, la deducción solo se aplicará a esta cantidad, es decir esta será la base máxima de deducción.

Estas son novedades fiscales para 2025 más significativas que se aplicarán, o ya están en vigor, en materia fiscal en España. En Ineaf, tienes disponible una gran variedad de Cursos y Másteres especializados en este sector para subir un escalón más en tu formación profesional y adquir un conocimiento experto en áreas especializadas en contabilidad, fiscalidad y laboral. Quizá te pueda interesar  nuestro Curso Experto en Contabilidad Fiscal Avanzada.

Referencias

España. (2022). Ley 18/2022, de 28 de septiembre, de creación y crecimiento de empresas. Boletín Oficial del Estado, núm. 234, de 29 de septiembre de 2022. https://www.boe.es/eli/es/l/2022/09/28/18

España. (2022). Real Decreto-ley 13/2022, de 26 de julio, por el que se transpone la Directiva (UE) 2020/285 en lo que respecta al régimen especial del IVA para pequeñas empresas. Boletín Oficial del Estado, núm. 179, de 27 de julio de 2022. https://www.boe.es/eli/es/rdl/2022/07/26/13