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Puede suceder que durante los últimos meses del año, noviembre y diciembre, el importe que te ingresen en la cuenta bancaria por la nómina sea inferior al importe percibido durante el resto del año. Esto de debe a que cuando llega el final de año la empresa está obligada a realizar la regularización del IRPF en la nómina y como consecuencia se puede cobrar menos.
Obligación de retener el IRPF en la nómina por parte de la empresa
Además de las cotizaciones a la Seguridad Social. Uno de los descuentos que aparecen en casi todas las nóminas son las retenciones por IRPF (Impuesto de la renta de las personas físicas) que se abona a hacienda. Estos descuentos suponen la diferencia entre el salario bruto y el salario neto.
La empresa está obligada a practicar retenciones por IRPF en unos determinados porcentajes en función del salario anual del trabajador, el tipo de contrato y su situación personal.
Regularización del IRPF en la nomina
Las empresas están obligadas a regularizar la situación de las personas trabajadores por el importe total de las percepciones salariales a lo largo del año, esta regularización del IRPF en la nomina se puede deber:
- Por cambio de contrato: En los contratos temporales de duración inferior al año, la Ley obliga a que el tipo de retención mínimo a aplicar sea del 2 %. Esto es debido a que, en estos casos, la empresa no pueda disponer de los datos fiscales del contribuyente y, por tanto, no pueda estimar de forma correcta el porcentaje de IRPF que hay que retener.
Si un contrato en un principio iba a ser de 6 meses y posteriormente es transformado en indefinido la retención cambiará del 2% al que corresponda teniendo en cuenta los nuevos ingresos.
- Por el aumento de las percepciones inicialmente previstas: Si la empresa estima que la persona trabajadora va a ganar 22.000 euros anuales y finalmente gana 25.000 por la realización de horas extras, pluses, etc. Se debe regularizar la retención del IRPF en la nomina.
Al aumentar los ingresos anuales totales aumentan las obligaciones en el IRPF.
¿Puedo negociar con mi empresa el tipo de retención por IRPF?
Con carácter general no podemos exigir a la empresa que no nos practique retenciones por IRPF o que nos las baje, dado que es un adelanto que hace la empresa en nuestro nombre a hacienda. Sin embargo, cuando cambian las circunstancias personales o familiares de las personas trabajadoras, pueden solicitar a la empresa que se modifiquen las retenciones en la nómina. Por ejemplo, si se tiene un hijo durante el ejercicio, algún ascendiente a cargo mayor de 65 años a cargo o se acredita una discapacidad superior al 33 %.
Cuando cambien las circunstancias personales o familiares, se debe presentar a la empresa el Modelo 145 de comunicación de datos al pagador sobre retenciones sobre rendimientos del trabajo, a través del cual se recabará toda la información necesaria para el cálculo de las retenciones de las personas trabajadoras de una empresa.
Las personas trabajadores pueden solicitar que le apliquen un porcentaje de IRPF superior si han trabajado anteriormente en otra empresa durante ese año o han tenido otros pagadores.
Para solicitar un incremento en el tipo de retención del IRPF, tan solo debemos realizar una solicitud por escrito a nuestra empresa (algunas de ellas cuentan con formularios específicos para hacerlo). En ningún caso, la persona trabajadora podrá solicitar un tipo de retención superior al tipo marginal máximo que se establece en la tabla del artículo 85 del Reglamento del IRPF.
¿Cómo puedo calcular el porcentaje de IRPF que me tiene que aplicar la empresa?
El cálculo de la retención por IRPF se puede hacer a mano pero es bastante complejo, los profesionales que se dedican a la gestión de nóminas utilizan la calculadora de IRPF publicada por la agencia tributaria: Calculadora de Retenciones IRPD 2021
Las retenciones por IRPF son un abono adelantado
Hay que tener en cuenta que el abono de las retenciones no es más que un pago adelantado del impuesto. Es decir, no vas a pagar más o menos a final de año; lo que no pagues ahora, tendrás que pagarlo más adelante cuando presentes la declaración, mientras Hacienda te devolverá el exceso si has aumentado las retenciones y pagado de más durante el año.
Cuando al año siguiente hagamos la declaración de la renta podremos comprobar si hemos pagado de más si nos sale a devolver, o de menos si nos sale a pagar.
febrero 1st, 2023
Hola, desde hace unos meses mi retencion es 0% ya que mi situación familiar cambió y soy separada con un hijo. Ahora me han subido al 8’50 % porque dicen que tienen que regularizar hasta marzo o abril, aunque mi tipo de retención es cero también aplica para mi la regularización?? Muchas gracias
junio 2nd, 2023
Hola trabajo para ett pero el año pasado hice el año por ett y no me regularizaron el irpf y este año hago otro año con diferente ett y tampoco porque puede ser y cuando te la suelen hacer tengo entendido que en noviembre pero nose porque no me la hacen sera sorpresa como dicen
junio 5th, 2023
Buenos días Juancar,
La retención por IRPF en la nómina depende de los ingresos brutos anuales, en algunos supuestos esta retención será 0 y por tanto no existirá la obligación de regularizar por parte de la empresa.
Un saludo.
septiembre 28th, 2024
Hola buenas mi empresa me está reteniendo un 2% empecé en febrero y tenía contrato de 6 meses , ahora me han renovado otros 6 meses y siguen quitándome el 2 , me darán el sablazo en noviembre y diciembre o al ser otro contrato temporal no sé regula?? Gracias
octubre 24th, 2024
Hola Miguel,
La retención por IRPF se establece en función del salario bruto anual, si tu contrato es temporal es normal que te retengan un 2%, dado que la Ley obliga a esta retención mínima.
Puedes calcular la retención que te corresponde utilizando la calculadora de retenciones de la AEAT: https://www2.agenciatributaria.gob.es/wlpl/PRET-R200/R242/index.zul
Si lo necesitas puede solicitar a tu empresa que te suba las retenciones.
Un saludo.
agosto 17th, 2023
Buenos dias .Tengo discapacidad de 33% me retiene solo 2%IRPF Por que ?puedo solicitar mas ?
octubre 11th, 2023
Hola este mes me han quitado de mi nomina el 36,5% para el irpf me descuentan un 10 todos los meses soy soltera con un hijo menor de 25 estudiante, cual es el motivo.
Gracias
octubre 26th, 2023
Buenos días Sonia,
El porcentaje de retención en la nómina varía en función de los ingresos brutos y de su situación personal. Le recomiendo que utilice la calculadora de retenciones de IRPF de la AEAT para comprobar que le está aplicando el porcentaje correcto:
https://www2.agenciatributaria.gob.es/wlpl/PRET-R200/R231/index.zul
noviembre 28th, 2023
Hola,el mes de septiembre me quitaron un 40 ,soy fijo discontinuo quería saber si también en esta nómina de noviembre volverán a quitarme
enero 10th, 2024
Hola buenas, tengo una duda! En mis nóminas de noviembre y diciembre me han quitado un alto porcentaje del IRPF que lo entiendo porque es lo que sea ajuste de cuenta de hacienda, pero no que no entiendo es porque del salario que dice “total a percibir” que es el que de toda la vida ingresan a cuenta, en una nómina me falta 216€ y el la otra 170€ sin justificación ninguna. ! Que explicación tiene? Gracias.
febrero 9th, 2024
Hola! En agosto pasé a ser fija y cambié el IRPF del 2% a “anual” lo que no sabia es que iban a hacer una media con todos los meses para “igualar” la retención. Es por ello que en septiembre,octubre, noviembre y diciembre junto con la paga extra de diciembre tengo un 27% de IRPF que ha hecho que bajara considerablemente mi sueldo, sin yo saberlo. Es legal? Luego se devuelve con la declaracion?
febrero 19th, 2024
Hola Claudia, la regularización del IRPF que realiza la empresa no es solo legal sino que la empresa está obligada a realizarla. Debe tener en cuanta que el impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es un tributo que grava la renta que se ha obtenido a lo largo de un año, teniendo en cuenta las circunstancias personales y familiares de cada persona. La AEAT sólo le devolverá por IRPF si le corresponde por sus circunstancias, en cualquier caso le recomiendo que eche el borrador para saber si tiene derecho o no a devolución.
marzo 6th, 2024
Hola, me gustaría saber si podrías ayudarme, tengo un salario inferior a 14.000, el año pasado mi IRPF fue del 2% hasta 14.000, después de 14.000 aumentó porque trabajé muchas horas extras. Ahora es el comienzo de un nuevo año fiscal, mi tasa impositiva es del 12%, le pregunté a mi empresa por qué no es el 2% igual que en enero/febrero del año pasado y mi empresa dice que esto es normal, creo que debería ser el 2%. nuevamente hasta 14,000, ¿pueden ayudarme por favor?
abril 14th, 2024
Hola calcule el irpf de este año y me salía 5747 euros ,la empresa a lo largo del año me retuvo 6602,y el borrador dice q me devuelve 600 la suma no sale Page 900 euros de más y solo me devuelven 600
julio 17th, 2024
Hola mi nombre es Claudia Rocha trabajo como SAD y resulta que no me han dado mi paga de verano completa argumentando que tengo una regularización salarial y que me descontaron eso es a
Legal
noviembre 25th, 2024
Hola,
Trabaje durante 2 años en una empresa y luego por motivos personales cambien de empresa en septiembre, por lo que llevo trabajando aproximadamente 2 meses y medio, he visto mis nominas de septiembre y octubre pero no me han realizado la retención del irpf, y mi sueldo neto pactado fue de 2300 al mes con 14 pagas. Por que no me han retenido el irpf si mi sueldo bruto será aproximadamente segun las calculadoras de unos 46000 brutos al año?