Curso Experto en Contabilidad de Sociedades Anónimas y Entidades Sin Fines Lucrativos

MÓDULO 1. CONTABILIDAD DE SOCIEDADES

UNIDAD DIDÁCTICA 1. Conceptos básicos de Contabilidad de Sociedades

1. Contabilidad de sociedades. Contextualización
2. Aspectos Generales de la Sociedad Anónima
3. La acción como eje fundamental de la Sociedad Anónima
1. - Video tutorial: las acciones y el capital social de la empresa
4. El patrimonio neto
1. - Fondos Propios
2. - Ajustes por cambios de valor
3. - Subvenciones, donaciones y legados

UNIDAD DIDÁCTICA 2. Constitución de sociedades

1. Introducción y Aspectos legales
2. Procedimientos de fundación
1. - Fundación simultanea
2. - Fundación sucesiva
3. - Video tutorial: aspectos contables en la constitución de empresas
3. Problemática contable de los gastos de constitución
4. Aportaciones no dinerarias
5. Accionistas morosos

UNIDAD DIDÁCTICA 3. Ampliaciones de capital

1. Ampliaciones de Capital: Aproximación
2. Aspectos legales
3. Tratamiento de la prima de emisión y derechos de suscripción preferentes
4. Procedimientos de ampliación de capital
1. - Nuevas aportaciones
2. - Capitalización de fondos no distribuidos
3. - Conversión de obligaciones en acciones
4. - Absorción de otra sociedad
5. - Compensación de créditos contra la sociedad
6. - Conversión de plusvalías en capital
5. Ampliación de capital en otras empresas
6. Videotutorial: repaso a las distintas formas de aumentos de capital

UNIDAD DIDÁCTICA 4. Reducciones de capital

1. Reducciones de Capital: Aproximación
2. Aspectos legales
3. Procedimientos de reducción de capital
1. - Reducción por devolución de aportaciones
2. - Reducción por condonación de dividendos pasivos
3. - Reducción por saneamiento de pérdidas
4. - Reducción por constitución o aumento de reservas
5. - Reducción y aumentos de capital simultáneos. Operación acordeón
4. Reducción de capital de otras sociedades
5. Videotutorial: repaso a las distintas formas de reducción de capital

UNIDAD DIDÁCTICA 5. Disolución de la sociedad anónima

1. Aspectos legales y causas de liquidación
2. Periodo de liquidación
3. Reflejo contable del proceso disolutorio
4. Transformación de la Sociedad
5. Video tutorial: caso práctico resuelto disolución de sociedades

UNIDAD DIDÁCTICA 6. Empréstitos

1. Conceptos básicos sobre Empréstitos
2. Procedimiento contable
1. - Contabilidad en el momento de la emisión
2. - Contabilidad durante la vida del empréstito
3. - Contabilidad al vencimiento del empréstito

UNIDAD DIDÁCTICA 7. Distribución del resultado

1. Distribución del resultado: Introducción y aspectos legales
2. Tratamiento de las pérdidas
3. Distribución de beneficios
4. Distribución de beneficios para compensación de pérdidas
5. Distribución de beneficios. Dotación de reservas
1. - Video tutorial: Dotación de la reserva legal
6. Reparto de dividendos
1. - Video tutorial: el dividendo a cuenta
7. Retribución a los administradores, trabajadores, fundadores y promotores
8. Video tutorial distribución del resultado contable

UNIDAD DIDÁCTICA 8. Fusión de sociedades. Combinaciones de negocios

1. Fusión de sociedades. Combinaciones de negocios: Introducción y aspectos legales
1. - Combinaciones de negocio
2. - Fusión según la LMESM
2. Aspectos contables de la fusión de sociedades
3. Apuntes contables de la absorbente y la absorbida
1. - Contabilidad de la sociedad adquirente (Absorbente)
2. - Contabilidad de la Sociedad adquirida (Absorbida)
4. Video tutorial Caso práctico resuelto fusión de sociedades

MÓDULO 2. CONTABILIDAD Y FISCALIDAD PARA ENTIDADES SIN ÁNIMO DE LUCRO

1. UNIDAD DIDÁCTICA 1. Introducción a las entidades sin fines lucrativos
2. El sistema económico y las entidades que lo componen
1. - Tres sectores económicos
2. - Economía solidaria
3. Entidades privadas sin ánimo de lucro
1. - Clasificación
4. Obligaciones fiscales
5. Obligaciones contables
1. - La reforma contable y su incidencia en las entidades sin fines lucrativos
2. - Obligaciones contables de las asociaciones
3. - Obligaciones contables de las fundaciones
4. - El Plan General de Contabilidad Adaptado a las entidades sin fines lucrativos

UNIDAD DIDÁCTICA 2. Marco conceptual del Plan General Contable para Entidades Sin Fines Lucrativos (PGCESFL)

1. Norma 1 de Valoración del PGCESFL
2. La imagen fiel
3. Información a incluir en las cuentas anuales
4. Elementos que forman parte de las cuentas anuales
5. Principios contables para la elaboración de los estados financieros y valoración de los elementos patrimoniales
6. Criterios de registro de los elementos patrimoniales

UNIDAD DIDÁCTICA 3. Inmovilizado Material en las Entidades Sin Fines Lucrativos

1. Norma 2ª de valoración del PGCESFL
2. Concepto de inmovilizado y clasificación
1. - Concepto de inmovilizado
2. - Clasificación del inmovilizado material. Cuadro de cuentas.
3. Valoración inicial
1. - Adquisición onerosa (precio de adquisición)
2. - Aportaciones no dinerarias
4. Valoración posterior
1. - Concepto básico. Reflejo de la imagen fiel
2. - Los métodos de amortización
3. - Factores de cálculo de las amortizaciones
4. - Cálculo de las cuotas de amortización
5. - Valoración posterior. El deterioro del inmovilizado
5. Baja, enajenación y cesión sin contraprestación
1. - Enajenación en las pymes
2. - Otras bajas
6. Permutas de inmovilizado
1. - Contabilidad de la permuta
2. - Ejercicios resueltos: Casos prácticos de permuta
3. - Permutas de bienes no generados de efectivo
7. Aportaciones del inmovilizado a la dotación fundacional
8. Inmovilizados cedidos por la entidad sin contraprestación

UNIDAD DIDÁCTICA 4. Inmovilizado Intangible y Bienes de Patrimonio Histórico

1. Norma 3ª y 4ª de valoración del PGCESFL
2. Concepto y características del inmovilizado intangible
3. Reconocimiento y valoración
1. - Reconocimiento
2. - Valoración
4. Normas particulares del Inmovilizado intangible
1. - Investigación y desarrollo
2. - Concesiones administrativas
3. - Propiedad industrial
4. - Fondo de comercio
5. - Derechos de traspaso
6. - Aplicaciones informática
7. - Derechos sobre activos cedidos en uso
5. Bienes de patrimonio histórico
1. - Valoración inicial de los bienes de patrimonio histórico
2. - Valoración posterior de los bienes de patrimonio histórico

UNIDAD DIDÁCTICA 5. Créditos y Débitos de la actividad propia

1. Norma 5ª de valoración del PGCESFL
2. Repaso a los conceptos de crédito y débito del PGC
1. - Préstamos y partidas a cobrar
2. - Débitos y partidas a pagar
3. Concepto de crédito de la actividad propia
4. Valoración inicial y posterior de los créditos de la actividad propia
5. Concepto de débito de la actividad propia
6. Valoración inicial y posterior de los débitos de la actividad propia

UNIDAD DIDÁCTICA 6. Contabilización de las Existencias en Entidades sin Fines Lucrativos

1. Norma 6ª de valoración del PGCESFL
2. Concepto. Grupo 3 del PGC
3. Clasificación de existencias
4. Registro contable
5. Valoración de las existencias
1. - Precio de adquisición
2. - Coste de producción.
6. Estudios de los grupos 60 y 70
1. - Cuentas relacionadas con las compras
2. - Cuentas relacionadas con las ventas
7. Correcciones valorativas
8. Existencias en las entidades sin fines lucrativos
1. - Mercaderías recibidas sin contraprestación
2. - Mercaderías entregadas a los beneficiarios
3. - Pérdidas por deterioro de valor

UNIDAD DIDÁCTICA 7. El Impuesto sobre Sociedades en las Entidades sin Fines Lucrativos

1. Norma 7ª de valoración del PGCESFL
1. - Modalidades de tributación
2. Diferencia entre el resultado contable y el fiscal
3. Impuesto corriente: activos y pasivos por impuesto corriente
4. Impuesto diferido: activos y pasivos por impuesto diferido
1. - Diferencias temporarias
2. - Activos por diferencias temporarias deducibles
3. - Pasivos por diferencias temporarias deducibles
5. Compensación de bases imponibles negativas en el Impuesto de Sociedades
1. - Estimamos que podemos contabilizar el crédito
2. - Caso de no contabilizar el crédito a nuestro favor
6. El impuesto de sociedades en las entidades sin fines lucrativos
1. - Gastos no deducibles

UNIDAD DIDÁCTICA 8. Gastos e ingresos propios de las Entidades No Lucrativas

1. Norma 8ª de valoración del PGCESFL
2. Periodificación. Principio del devengo
1. - El principio del devengo
2. - Ajustes por periodificación
3. - Imputación de ingresos y gastos
3. Gastos propios de las entidades sin fines lucrativos
1. - Criterio general de reconocimiento
2. - Reglas de imputación temporal
3. - Gastos de carácter plurienal
4. Ingresos propios de las entidades sin fines lucrativos
1. - Contabilidad de los ingresos

UNIDAD DIDÁCTICA 9. Subvenciones, Donaciones y Legados recibidos

1. Norma 9ª de valoración del PGCESFL
2. Definición y clases de subvenciones
1. - Definición de subvención, donación y legado
2. - Clases de subvenciones
3. Subvenciones otorgadas por terceros
1. - Reconocimiento
2. - Valoración
4. Contabilidad de las subvenciones para pymes y microempresas
5. Contabilidad de las subvenciones para grandes empresas
6. Contabilidad de la subvención reintegrable y no monetaria
1. - Subvención reintegrable
2. - Subvención no monetaria
7. Subvenciones otorgadas por asociados, fundadores o patronos
1. - Cesión de uso de un terreno de forma gratuita y tiempo determinado
2. - Cesión de uso de un terreno y una construcción de forma gratuita y tiempo determinado
3. - Cesión de un inmueble de forma gratuita por un periodo de un año prorrogable por periodos iguales o por tiempo indefinido
4. - Servicios de contraprestación
8. Cesiones recibidas de activos no monetarios y de servicios sin contraprestación
1. - Cesión de uso de un terreno de forma gratuita y tiempo indefinido
2. - Cesión de uso de un terreno e inmueble de forma gratuita y tiempo indefinido
3. - Cesión de un inmueble de forma gratuita por un periodo de un año prorrogable por un periodo igual o por un tiempo indefinido
4. - Servicios sin contraprestación
9. Dotación fundacional
1. - Regulación contable
2. - Tratamiento contable

UNIDAD DIDÁCTICA 10. Fusión entre Entidades No Lucrativas

1. Norma 10ª de valoración del PGCESFL
2. Aspectos generales en la fusión de sociedades
3. Fusión de sociedades no lucrativas
1. - Ámbito de aplicación
2. - Valoración contable de los elementos patrimoniales
3. - Eliminación de créditos y débitos recíprocos
4. Combinación de negocios
1. - Clases de combinaciones de negocios
2. - Método de adquisición
5. Ejercicio resuelto de fusión de sociedades
1. - Cálculos previos
2. - Contabilidad de la sociedad absorbente
3. - Contabilidad de la sociedad absorbida

UNIDAD DIDÁCTICA 11. Las Cuentas Anuales en las Entidades Sin Ánimo de Lucro

1. Documentos que integran las cuentas anuales
1. - Formulación de cuentas anuales
2. Balance
1. - Las masas patrimoniales del balance
2. - Modelos de balance
3. Cuentas de resultados
1. - Modelos de cuentas de resultados
4. Memoria
5. Ejercicios resueltos: Cuentas Anuales en las Entidades Sin Ánimo de Lucro
6. Destino obligatorio de las rentas e ingresos
1. - Destino obligatorio de las rentas e ingresos en las asociaciones
2. - Destino obligatorio de las rentas e ingresos en las fundaciones

UNIDAD DIDÁCTICA 12. Régimen fiscal Especial en las Entidades Sin Fines Lucrativos

1. Introducción a la fiscalidad de las ESFL
1. - Obligaciones de carácter declarativo o censal
2. El IVA en las ESFL
3. El impuesto de sociedades en las entidades sin fines lucrativos
1. - Régimen establecido en la ley 27/2014 del Impuesto de sociedades
2. - Presentación de autoliquidación. Modelo 200
4. Ley 49/2002, de 23 de diciembre, de régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo
1. - Objeto y ámbito de aplicación
2. - Clasificación y requisitos de las entidades sin fines lucrativos
3. - Rentas exentas
4. - Explotaciones económicas exentas
5. - Base Imponible y tipo impositivo
6. - Tributos locales
5. El régimen fiscal de las donaciones y aportaciones

MÓDULO 3. ASPECTOS CONTABLES DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

UNIDAD DIDÁCTICA 1. DEL RESULTADO CONTABLE A LA BASE IMPONIBLE

1. Diferencias entre el resultado contable y el resultado fiscal
1. - Gastos e ingresos contables y fiscales
2. - Video tutorial diferencias entre el resultado contable y el fiscal
2. Impuesto corriente: Activos y Pasivos por impuesto corriente
1. - Concepto y esquema liquidatorio
2. - Apuntes contables
3. - Video tutorial. Contabilidad del impuesto corriente
3. Impuesto diferido: activos y pasivos por impuesto diferido
1. - Concepto
2. - Diferencias temporarias
3. - Videotutorial. Contabilidad del impuesto diferido
4. - Videotutorial. Liquidación y contabilidad del impuesto de sociedades

UNIDAD DIDÁCTICA 2. COMPENSACIÓN DE BASES IMPONIBLES NEGATIVAS. TIPOS DE GRAVAMEN

1. Compensación de Bases imponibles negativas
1. - Repaso inicial
2. - Limitaciones a la deducción
3. - Periodo impositivo inferior al año
4. - Base Imponible negativa no compensable
5. - Videotuorial: las bases imponibles negativas y su compensación
2. El tipo impositivo
1. - Tipos:general y particulares
2. - Tipos de gravamen para entidades de nueva creación
3. Variaciones en el tipo impositivo
1. - Video tutorial El tipo impositivo y sus variaciones. Consecuencias contables

UNIDAD DIDÁCTICA 3. DIFERENCIAS TEMPORARIA POR AMORTIZACIONES Y DETERIOROS

1. Las normas contables en materia de amortizaciones
1. - Repaso inicial
2. - La norma contable
2. La norma fiscal en las amortizaciones
1. - Artículo 12 LIS
2. - Aspectos básicos de las amortizaciones
3. Diferencias entre la amortización contable y fiscal
1. - Aspectos generales
2. - Libertad de amortización
3. - Amortización del inmovilizado intangible
4. - Amortización de bienes usados
4. Deterioros. Criterio contable y fiscal
1. - Concepto contable de deterioro o corrección valorativa
2. - Criterio fiscal
3. - Pérdidas por deterioro de valor de créditos por insolvencias de deudores
4. - Pérdidas por deterioro de valor de existencias
5. - Pérdidas por deterioro de valor del inmovilizado material, inversiones inmobiliarias…
6. - Videotutorial. Pérdidas por deterioro de valor del inmovilizado

UNIDAD DIDÁCTICA 4. OTRAS DIFERENCIAS TEMPORARIAS

1. Diferencias Temporarias derivadas de ingreso y gastos registrados directamente en el P.N.
2. Diferencias temporarias por combinaciones de negocios
3. Diferencias temporarias por reconocimiento inicial de un elemento que no procede de una combina
4. Reserva de nivelación
1. - Videotutorial: Reservas de nivelación y capitalización

UNIDAD DIDÁCTICA 5. IMPUTACIONES TEMPORALES DE INGRESOS Y GASTOS

1. Gastos e ingresos imputados en ejercicios distintos al contable
1. - Regla general: principio de devengo y de correlación de ingresos y gastos
2. - Videotutorial. El principio del devengo
3. - Criterios de imputación temporal distintos de los anteriores
4. - Principio de inscripción contable
5. - Errores contables: Consecuencia fiscal de la contabilización de ingresos y gastos en ejercicios distintos a los del devengo
6. - Operaciones a plazos o con precio aplazado
7. - Reversión de gastos no deducibles
8. - Reversión del deterioro
2. Donaciones
1. - Introducción. Transmisiones onerosas
2. - Transmisiones onerosas
3. - Transmisiones lucrativas. Donaciones
3. Subvenciones
1. - Introducción
2. - Reconocimiento de las subvenciones no reintegrables
3. - Efecto impositivo del Impuesto de Sociedades en las subvenciones
4. - Reconocimiento de las subvenciones no reintegrables
5. - Videotutorial. Tratamiento contable de las subvenciones
4. Permutas
1. - Videotutorial. Tratamiento contable y fiscal de las provisiones

UNIDAD DIDÁCTICA 6. EXENCIONES, DEDUCCIONES Y BONIFICACIONES

1. Exenciones
1. - Exención para evitar la doble imposición
2. - Exención de las rentas obtenidas en el extranjero a través de un establecimiento permanente
3. - Videotutorial. Repasos a las exenciones en el Impuesto de sociedades
2. Deducciones
1. - Deducción para evitar la Doble imposición internacional
2. - Deducciones por inversiones para incentivar determinadas actividades
3. - Videotutorial. Deducciones en el impuesto de sociedades
3. Bonificaciones
1. - Bonificación por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla
2. - Bonificaciones por servicios públicos locales
3. - Bonificaciones a Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas
4. - Videotutorial. Bonificaciones en el impuesto de sociedades