Material Divulgativo de Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD)

Listado de los elementos que constituyen el hecho imponible del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.

El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, de naturaleza directa y subjetiva, grava los incrementos patrimoniales obtenidos a título lucrativo por personas físicas, en los términos previstos en la Ley.

El impuesto sobre sucesiones y donaciones (en adelante, ISD) se encuentra regulado en la Ley 29/1987, de 18 de diciembre (ley del impuesto) y Real Decreto 1629/1991, de 8 de noviembre (reglamento del impuesto). 

El Impuesto de Sucesiones y Donaciones se exigirá en todo el territorio español, sin perjuicio de  lo dispuesto en los regímenes tributarios forales y  lo dispuesto en los tratados o convenios internacionales que hayan pasado a formar parte del ordenamiento interno.

Descripción de los sujetos pasivos obligados al pago del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD).

Diferencias entre la obligación personal y la obligación real en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.

Listado de las personas físicas y jurídicas que serán subsidiariamente responsables del pago del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.

Elementos que constituyen la base imponible del impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, determinación de la base imponible y comprobación de valores.

Bases para la obtención de la base liquidable del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones aplicando en la base imponible las reducciones que, conforme a lo previsto en la Ley 21/2001, de 27 de diciembre, hayan sido aprobadas por la Comunidad Autónoma.

Exposición de las tarifas generales del impuesto en caso de no ser aprobadas por alguna comunidad autónoma.

Tablas con los coeficientes multiplicadores de la cuota íntegra en función del patrimonio preexistente del causahabiente o donatario.

Explicación de las principales deducciones y bonificaciones generales del impuesto, independientemente de las que tengan las distintas comunidades autónomas, para hallar la cuota resultante final a pagar.

Ejemplo de cómo liquidar una herencia, Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.

Principales reducciones y tarifa aplicable en Andalucía, en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en la modalidad de Sucesiones

Principales reducciones en Andalucía, en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en la modalidad de Donaciones

Reduciones, deducciones y Bonificaciones aplicables en Aragón con respecto del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en la modalidad de Sucesiones

Reduciones aplicables en Aragón con respecto del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en la modalidad de Donaciones

Reducciones, tarifa aplicable, deducciones y bonificaciones correspondientes al Principado de Asturias en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en la modalidad de SUcesiones

Síntesis de las reducciones aplicables a la base imponible del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en el Principado de Asturias, para las Donaciones y adquisiciones ínter vivos:

1) Adquisición ínter vivos de empresa, negocio y participaciones.

2) Donación para la adquisición de la primera vivienda habitual.

Reducciones, tarifa aplicable, deducciones y bonificaciones en Baleares del impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en la modalidad de Sucesiones

Reducciones  en Baleares del impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en la modalidad de Donaciones

Reducciones en la Base Imponible, Deducciones y bonificaciones en Canarias en Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en la Modalidad de Sucesiones

Reducciones en la Base Imponible: Canarias

La normativa fiscal canaria establece una única reducción propia aplicable a las transmisiones inter vivos, consistente en una reducción por la donación de cantidades en metálico con destino a la adquisición o rehabilitación de la vivienda habitual. 

Reducciones en la Base Imponible, tarifa aplicable y principales deducciones y bonificaciones ne Cantabria sobre el Impuesto de Sucesiones y Donaciones en su modalidad de Sucesiones

Reducciones en Cantabria sobre el Impuesto de Sucesiones y Donaciones en su modalidad de Sucesiones

1. Reducciones en la Base Imponible: Castilla - La Mancha

Adquisiciones mortis causa

2. Deducciones y bonificaciones: Castilla – La Mancha

Reducciones en Castilla-La Mancha en el Impuesto sobre sucesiones y Donaciones en materia de Donaciones

Reducciones aplicables en Castilla y Leon en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en materia de Sucesiones

Reducciones aplicables en Castilla y León en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en materia de Donaciones

Reducciones, tarifa aplicable y principales educciones y bonificaciones en Cataluña en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en materia de Sucesiones

Reducciones en Cataluña en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en materia de Donaciones

El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (Modalidad Sucesiones). Comunidad Valenciana

1. Reducciones en la Base Imponible.

2. Tarifas aplicables.

3. Coeficiente multiplicador.

4. Deducciones y bonificaciones.

El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (Modalidad Donaciones). Comunidad Valenciana

1. Reducciones en la Base Imponible

2. Coeficiente multiplicador

Reducciones en el Impuesto sobre sucesiones y donaciones, en Extremadura en materia de Sucesiones

Reducciones en Extremadura en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en materia de Donaciones

Reducciones, tarifas aplicables, deducciones y bonificaciones en Galicia en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en materia de sucesiones

Reducciones en la Base Imponible del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en materia de Donaciones, a efectos de Donaciones

1. Reducciones en la Base Imponible: La Rioja

Adquisiciones mortis causa

Establecidas de acuerdo con lo dispuesto en:

• Ley 7/2011, de 22 de diciembre, de Medidas Fiscales y Administrativas para el año 2012.

 Reducciones en la Base Imponible: La Rioja. Donaciones y adquisiciones ínter vivos

Reducciones en la Base Imponible del Impuesto sobre Sucesiones en Madrid

Reducciones en la Base Imponible del Impuesto sobre Donaciones en Madrid

Tarifas aplicables: Navarra Impuesto sobre Sucesiones

Reducciones en la Base Imponible: Navarra

Donaciones y adquisiciones ínter vivos

• La adquisición de terrenos declarados como espacios naturales protegidos, o propuestos como lugares de Interés Comunitario de la Red ecológica europea Natura 2000.
• La misma reducción se aplica para el supuesto de extinción del usufructo.

Tarifas aplicables: Álava

- Transmisiones a favor de personas con discapacidad legalmente reconocida.

- Transmisiones entre colaterales de segundo y tercer grado por consanguinidad, y ascendientes y descendientes por afinidad.

- Transmisiones entre colaterales de cuarto grado, colaterales de segundo y tercer grado por afinidad, colaterales en grados más distantes y extraños.

Reducciones en la Base Imponible: Álava

Donaciones y adquisiciones ínter vivos

1) Vivienda habitual

Tarifas aplicables: Guipúzcoa

- Transmisiones entre colaterales de segundo y tercer grado por consanguinidad, ascendientes y descendientes por afinidad.

-  Transmisiones entre colaterales de cuarto grado, colaterales de segundo y tercer grado por afinidad, incluidos los resultantes de la constitución de una pareja de hecho, colaterales de grados más distantes y extraños.

Reducciones en la Base Imponible: Guipúzcoa

Donaciones y adquisiciones ínter vivos

Tarifas aplicables: Vizcaya

- Transmisiones entre colaterales de segundo grado por consanguinidad, colaterales de tercer grado por consanguinidad, ascendientes y descendientes por afinidad, incluidos los resultantes de la constitución de una pareja de hecho.

-  Transmisiones entre colaterales de cuarto grado, colaterales de segundo y tercer grado por afinidad, colaterales de grados más distantes y extraños.

Reducciones en la Base Imponible: Vizcaya

Donaciones y adquisiciones ínter vivos

1) Explotación agraria o finca rústica

2) Adquisición de terrenos para completar explotaciones agrarias

3) Superficies rústicas de dedicación forestal

4) Vivienda habitual

Reducciones en la base imponible y deducciones y bonificaciones en el Impuesto sobre Sucesiones en la Región de Murcia.

Reducciones principales en el Impuesto sobre Donaciones y adquisiciones ínter vivos  en Murcia.