Material Divulgativo de Otros impuestos

Tres procedimientos: gestión, inspección y recaudación. La Administración tributaria determina qué órgano debe aplicar los tributos en la competencia territorial. Pero sin disposición expresa, se atribuye al órgano funcional inferior con domicilio fiscal en el ámbito territorial.

Criterios de interpretación y de aplicación de la norma.

Principales leyes y decretos para la consulta básica de los Procedimientos Tributarios y el Régimen Sancionador

Estructura de los organismos de la Agencia Tributaria: Secretaría de Estado de Hacienda, Secretaría de Estado de Presupuestos y Gastos, Secretaría de Estado de Administraciones Públicas y Subsecretarías.

Relacion jurídico-tributaria entre la administración (sujeto activo) y los obligados tributarios (sujeto pasivo)

Obligaciones formales de los obligados tributarios

Representación legal, voluntaria y de no residentes a efectos fiscales.

Notificaciones en materia tributaria y domicilio a efectos fiscales, y de notificaciones.

 Iniciación , instrucción y finaliza ción del procedimiento administrativo común

Plazos para la resolución de procedimientos y efectos de la falta de resolución expresa

Iniciación, tramitación y terminación del procedimiento de devolución

Procedimiento iniciado mediante declaración, iniciación, tramitación, y terminación

Procedimiento de Verificación de Datos, iniciación, tramitación, y terminación.

Procedimiento de comprobación de valores, iniciación y efectos

Procedimiento de comprobación limitada   ,    introducción  ,   iniciación ,  tramitación y   terminación. 

Iniciación del procedimiento de inspección. Sujetos, obligaciones y efectos.

Tramitación del Procedimiento inspector, plazo de las actuaciones inspectoras, notificaciones e interrupción justificada.

Terminación del procedimiento inspector. Tipos de actas (Con acuerdo, de conformidad o disconformidad)

Clasifiación de las infracciones, y su calificación como  leves , graves o muy grave s.

Sanciones. Clasificación de las    sanciones    y su   graduación   según la reiteración de la misma y  el   p   erjuicio econó mico   que ocasiona a la Hacienda Pública

Reducciones de las sanciones por actas con acuerdo, conformidad y pago

Delimitación de aquellos  fraudes  e infracciones fiscales que estan tipificado como delito  en el Código Penal

Infracciones y sanciones tributarias

La potestad sancionadora en materia tributaria se ejercerá de acuerdo con los principios reguladores de la misma en materia administrativa con las especialidades establecidas en esta ley (artículo 175 LGT).

Procedimiento de apremio. Notificación de la providencia de apremio y su contenido.

Tramitación del procedimiento de apremio, ejecución de garantías, embargo y enajenación de bienes y derechos

Suspensión y terminación del procedimiento de apremio

Procedimiento para exigir la   responsabilidad solidaria  ,  subsidiaria  y frente a sucesores.  

Interés de demora

Es una prestación accesoria que se exigirá a los obligados tributarios y a los sujetos infractores como consecuencia de la realización del pago de una deuda, (entre otras causas).

Los recargos por declaración extemporánea son prestaciones accesorias que deben satisfacer los obligados tributarios como consecuencia de la presentación de autoliquidaciones o declaraciones fuera de plazo sin requerimiento previo de la Administración tributaria.

Enumeración y referencia a artículos de los procedimientos especiales de revisión.

Estructura del recurso de reposición.

Procedimiento general de la reclamación económico-administrativo en única o primera instancia

Reclamación económico administrativo, procedimiento abreviado ante órganos unipersonales

Tipos de recursos